一、概述
1、概念:银行在业务发展中出现的无法回收、质量低下的资产都可以称为不良资产。
2、分类,分为三大类,分别是金融类不良资产、非金融类不良资产和实物类不良资产,其中不良贷款又是金融类不良资产的主要表现方式。
3、不良贷款是不良债权的主要表现方式
不良贷款分类(按风险分类),根据《贷款风险分类指引》 2007年7月3日 银监会
(1)正常:借款人能够履行合同,没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还
(2)关注:尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
(3)次级:借款人的还款能力出现明显问题,完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也可能造成一定损失。
(4)可疑:借款人无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也可能造成较大损失。
(5)损失:在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,本息仍然无法收回,或只能收回极少部分。
不良贷款按期限分类 中国农业银行关于印发《中国农业银行信贷管理基本制度》的通知、《贷款通则》 中国人民银行 1996.6.28
(1)正常贷款
(2)逾期贷款
(3)呆滞贷款:按财政部规定列为呆账的贷款(一般债权或股权、银行卡透支款项、助学贷款)
(4)呆账贷款
二、不良资产处置方式
1、核销
2、债务追偿
3、债务重组
4、资产转让
5、资产收益权转让
6、债转股
7、资产证券化